Novel Tegar Karang

Ya Tuhan, hatiku hancur lebih dari berkeping-keping. Tidak akan pernah ada kesempatan itu. Aku tergugu tanpa air mata di bawah ranjang. Meringkuk. Malam-malam hanya diisi mimpi menyesakkan. Malam-malam panjang, gerakan tubuh resah, kerinduan, dan helaan napas tertahan. Malamku seakan hanya mimpi buruk. Aku harus melakukan apapun, menyibukkan diri. Membunuh dengan tega setiap kali kerinduan itu  muncul. Berat sekali melakukannya, karena itu berarti aku harus menikam hatiku setiap detik.

Aku bisa mengukir wajahnya di langit-langit kamar. Menatap wajahnya di bening bak air mandi. Di piring kosong. Hingga kapan semua ini akan berakhir? Berdamai. Hanya ketika pagi datang, sedikit perasaan lega mengisi sepotong hatiku. Hanya ketika pagi datang, semua sedikit terasa lebih ringan. Sedikit saja, sedikit. Pagi, berarti satu hari yang melelahkan telah terlampaui lagi.

(Tegar, sedikit edit)

crying and its benefit

Menangis adalah keluarnya air mata karena sebab-sebab tertentu. Menangis, menangis bagi sebagian orang mungkin identik dengan kelemahan, kesedihan, ketidakberdayaan, dan sejenisnya. Namun menurut saya, semua bagian dari kehidupan ini dekat sekali dengan menangis. Ketika tidak bisa meluapkan emosi atau menahan terus emosi itu, mungkin lama kelamaan kita akan mengeluarkan air mata. Ketika mendapat kabar gembira dan kita tidak dapat lagi membendung kebahagiaan kita, boleh jadi kita juga akan mengeluarkan air mata. Begitu juga kesedihan, ketika kita merasa begitu sedih entah karena hal apapun, boleh jadi kita menangis. Ketika kita sedang kebingungan, jika dalam salah satu lagu pop Indonesia kita dengar dengan ‘tak tahu arah jalan pulang’ , boleh jadi kita juga akan menangis. Ketika sangat putus asa, ketika ingat dengan dosa-dosa kita, ketika sangat kesepian, ketika teringat hal-hal menyedihkan ataupun menyenangkan, boleh jadi kita menangis.

Lagi, mungkin menangis identik dengan wanita, makhluk ciptaanNya yang sebenarnya amat banyak keistimewaan pada dirinya.  Tidak, menangis dekat sekali dengan semua orang. Anak-anak, Ibu, Bapak, remaja perempuan maupun laki-laki, kakek, nenek. Mungkin memang banyak orang yang mengaku bahwa dalam hidupnya ia pantang untuk menangis, namun 99% saya yakin mereka semua pernah menangis meskipun hanya sekali atau dua kali. Bahkan, seorang body guard, tentara, polisi, atlit, atau apapun itu yang kita lihat fisik mereka sempurra, tak layak untuk menangis, mereka pun pernah menangis. Ya, ketika mereka lahir, mereka sudah menangis, Tapi bukan itu yang kumaksud menangis dalam hal ini. Bukan menangis karena mereka lahir ke dunia, namun menangis karena sesuatu.

Menangis banyak manfaatnya, namun, sebagai Muslim kita juga harus tahu batas-batas dalam menangis, kapan kita boleh menangis, apa saja yang patut kita tangisi. Saya memang belum tahu pakemnya, dalam artian hal apa saja yang boleh atau tidak boleh kita tangisi, namun, tentunya, tidak dianjurkan menangis terlalu dalam karena hal yang bersifat duniawi. Bahkan, ketika ada salah satu keluarga kita yang meninggal, kita tidak boleh menangis terlalu dalam (meratapi).

Berikut beberapa manfaat menangis yang saya kutip dari salah satu blog (http://senitea.wordpress.com/2012/04/22/kapan-terakhir-anda-menangis/)

1. Membantu penglihatan.
   Air mata dapat mencegah dehidrasi pada membran mata itu sendiri sehingga membantu penglihatan kita, dapatkan dibayangkan bila mata kita mengalami kekeringan.
2. Membunuh bakteri.
   Dalam air mata terkandung cairan lisozom sebagai antibakteri alami yang mampu membunuh bakteri 90-95% hanya dalam 5-10menit.
3. Meningkatkan mood.
   Dengan menangis anda dapat mengurangi level depresi, sehingga mood anda akan terangkat kembali. Air mata ini mengandung 24% protein albumin yang berguna dalam meregulasi sistem metabolisme tubuh dibanding air mata yang dihasilkan dari iritasi mata.
4. Mengeluarkan racun.
   Hasil studi ahli biokimia William Frey mengungkapkan bahwa air mata yang keluar akibat menangis mengandung racun yang lebih tinggi dari yang terkena debu atau iritasi. Ternyata, air mata tersebutlah yang membawa racun keluar dari dalam tubuh.
5. Mengurangi stress.
   Air mata dapat mengurangi hormone stress dalam tubuh seperti endorphin, leucine-enkaphalin dan prolactin. Sehingga, dapat menurunkan level stress dan membantu melawan penyakit yang diakibatkan oleh stress seperti tekanan darah tinggi.
6. Melegakan perasaan.
   Hasil penelitian Dr Gerald R. Bergman, seorang profesor di Medical University of Ohio menunjukan bahwa 88,8% orang merasa lebih baik setelah menangis dan hanya 8,4% yang merasa lebih buruk.Ketika anda didera musibah, cobaan dan masalah. Namun, setelah menangis biasanya akan muncul perasaan lega.

Sedangkan menangis dalam islam sangat dianjurkan, menangis bukanlah tanda lemahnya jiwa seseorang. Khalifah Umar bin Khattab RA, seorang khalifah yang terkenal tegas dan tidak kompromi dengan kedzholiman dan mampu membuat ciut nyali musuh-musuh islam. Namun, dibalik keperkasaan dan tubuh kekar yang dimiliki ternyata beliau mudah sekali menangis ketika berdiri sholat menghadap Alloh SWT atau saat berdzikir menyebut asma Alloh SWT.
Sosok yang lain yaitu Muhammad Al-Fattah, penakluk Konstantinopel. Beliau adalah sosok perkasa yang disegani dan ditakuti oleh musuh-musuhnya dalam medan pertempuran, namun seringkali menangis tersedu-sedu saat mengadu kepada Alloh SWT di sepertiga malam di tengah-tengah kemah pasukannya yang terlelap kelelahan karena bertempur.

Dalam Al-Qur’an Surat Maryam ayat 58, Alloh SWT berfirman:

“…apabila dibacakan ayat-ayat Allah yang Maha Pemurah kepada mereka, maka mereka menyungkur dengan bersujud dan menangis.”

Ada juga Hadist riwayat Bukhari-Muslim yang berbunyi:

Anas bin Malik radhiyallahu ‘anhu berkata, pada suatu hari Rasulullah berkhutbah yang mana belum pernah aku mendengar khutbah Beliau yang seperti itu. Maka Beliau bersabda dalam khutbahnya itu: “Andaikata kamu mengetahui apa yang aku ketahui, niscaya kamu semua akan sedikit tertawa dan banyak menangis”. Anas berkata, “saat itu para Sahabat Nabi semuanya menutup wajah mereka sambil menangis tersedu-sedu”.

Rasulullah SAW berpesan:

“Mata yang beku yang tidak mampu menangis adalah karena hati orang itu keras dan hati yang keras adalah karena menumpuknya dosa yang telah diperbuat. Banyaknya dosa yang dibuat seseorang adalah karena orang tersebut lupa mati, sedangkan lupa mati datang akibat panjangnya angan-angan. Panjang angan-angan muncul karena terlalu cinta pada dunia, sedangkan terlalu mencintai dunia adalah pangkal segala perbuatan dosa.”

Sekian, semoga bermanfaat :)

Renungan: to make our selves to be better

KATAKANLAH DALAM HATIMU

JADILAH MANUSIA PALING BAIK DI SISI ALLOH.

JADILAH MANUSIA PALING BURUK DALAM PANDANGAN DIRIMU SENDIRI.

JADILAH MANUSIA BIASA DI HADAPAN ORANG LAIN.

Bila engkau bertemu seseorang, hendaknya engkau memandang dia itu lebih utama daripada dirimu, dan katakanlah dalam hatimu:

“BOLEH JADI DIA LEBIH BAIK DI SISI ALLOH DARIPADA DIRIKU, DAN LEBIH TINGGI DERAJATNYA.”

Jika dia orang yang lebih kecil dan lebih muda usianya daripada dirimu, maka katakanlah dalam hatimu:

BOLEH JADI ORANG INI TIDAK BANYAK BERBUAT DOSA KEPADA ALLOH, SEDANGKAN AKU ADALAH ORANG YANG TELAH BANYAK BERBUAT DOSA. MAKA TIDAK DIRAGUKAN LAGI KALAU DERAJAT DIRINYA JAUH LEBIH BAIK DARIPADA AKU.”

Bila dia orang yang lebih tua, maka hendaknya engkau mengatakan dalam hati:

“ORANG INI TELAH LEBIH DULU BERIBADAH KEPADA ALLOH DARIPADA AKU.”

Jika dia orang yang ‘alim, maka katakan dalam hatimu:

“ORANG INI TELAH DIBERI OLEH ALLOH SESUATU YANG TIDAK BISA AKU RAIH, TELAH MENDAPATKAN APA YANG TIDAK BISA AKU DAPATKAN, TELAH MENGETAHUI APA YANG TIDAK AKU KETAHUI, DAN TELAH MENGAMALKAN ILMUNYA.”

Bila dia orang yang tidak mengerti, maka katakan dalam hatimu:

“ORANG INI DURHAKA KEPADA ALLOH KERENA KETIDAKMENGERTIANNYA, SEDANGKAN AKU DURHAKA KEPADA-’NYA’ PADAHAL AKU MENGETAHUINYA. AKU TIDAK TAHU DENGAN APA UMURKU AKAN ALLOH AKHIRI ATAU DENGAN APA UMUR ORANG YANG KURANG MENGERTI ITU AKAN ALLOH AKHIRI (APAKAH DENGAN HUSNUL KHOTIMAH ATAU DENGAN SU’UL KHOTIMAH).”

Bila dia orang kafir, maka katakan dalam hatimu:

“AKU TIDAK TAHU, BISA JADI DIA AKAN MASUK ISLAM, LALU MENYUDAHI SELURUH AMALANNYA DENGAN AMAL SHOLIH, DAN BISA JADI AKU TERJERUMUS MENJADI KAFIR, LALU MENYUDAHI SELURUH AMALANKU DENGAN AMAL YANG BURUK (na’udzubillaahi min dzalik).” 

(http://virouz007.wordpress.com/2010/05/11/katakanlah-dalam-hatimu/)

Tidur yang Berkualitas II

Reader, setelah membahas tentang kulitas tidur yang ideal, sekarang kita membahas tentang kuantitas tidur yang ideal. Setahu saya, waktu tidur yang ideal berkisar antara 8 jam perhari untuk remaja dan dewasa. Namun ternyata pendapat itu dibantah oleh seorang dokter dari california (Daniel f.Kripke seorang ahli psikiatri dari Universitas California) . Hasil penelitian yang ia lakukan sekitar 6 tahun di amerika serikat dan jepang memberikan suatu kesimpulan bahwasannya tidur 8 jam sehari semalam memiliki resiko kematian lebih cepat dibandingkan tidur selama 6-7 jam Sehari semalam. Penelitian tersebut melibatkan responden yang memiliki usia mulai dari 30 tahun sampai 120 tahun. 

Ditinjau dari waktu tidur Rasulullah, Rasulullah tidur lebih awal dan bangun lebih awal. Prinsipnya, cepat tidur dan cepat bangun. Beliau tidur selepas isya dan bangun pada pertengahan malam kedua.  Ibnu Abbas pernah bertutur: “Suatu ketika aku pernah bermalam dirumah bibiku Maimunah untuk melihat bagaimana shalatnya Rusulullah, beliau berbincang sejenak bersama istrinya, kemudian tidur”. Namun terkadang beliau bersama sahabat tidur malam selepas berdiskusi yang ada kaitannya dengan masalah kaum muslimin. Hal ini tidak mengapa, yang dilarang adalah setelah isya melakukan diskusi yang tidak bermanfaat atau ngobrol/ngegosip  sehingga tidurnya larut malam dan subuh kesiangan. Selain itu: ada dua waktu tidur yang dianjurkan oleh Rasulullah untuk tidak dilakukan. yaitu : 
1. Tidur di Pagi Hari Setelah Shalat Shubuh
Dari Sakhr bin Wadi’ah Al-Ghamidi radliyallaahu ‘anhu bahwasannya Nabi shallallaahu ‘alaihi wasallam bersabda :
”Ya Allah, berkahilah bagi ummatku pada pagi harinya” (HR. Abu dawud 3/517, Ibnu Majah 2/752, Ath-Thayalisi halaman 175, dan Ibnu Hibban 7/122 dengan sanad shahih).
Ibnul-Qayyim telah berkata tentang keutamaan awal hari dan makruhnya menyia-nyiakan waktu dengan tidur, dimana beliau berkata :
“Termasuk hal yang makruh bagi mereka – yaitu orang shalih – adalah tidur antara shalat shubuh dengan terbitnya matahari, karena waktu itu adalah waktu yang sangat berharga sekali. Terdapat kebiasaan yang menarik dan agung sekali mengenai pemanfaatan waktu tersebut dari orang-orang shalih, sampai-sampai walaupun mereka berjalan sepanjang malam mereka tidak toleransi untuk istirahat pada waktu tersebut hingga matahari terbit. Karena ia adalah awal hari dan sekaligus sebagai kuncinya. Ia merupakan waktu turunnya rizki, adanya pembagian, turunnya keberkahan, dan darinya hari itu bergulir dan mengembalikan segala kejadian hari itu atas kejadian saat yang mahal tersebut. Maka seyogyanya tidurnya pada saat seperti itu seperti tidurnya orang yang terpaksa” (Madaarijus-Saalikiin 1/459).

2. Tidur Sebelum Shalat Isya’
Diriwayatkan dari Abu Barzah radlyallaahu ‘anhu : ”Bahwasannya Rasulullah shallallaahu ‘alaihi wasallam membenci tidur sebelum shalat isya’ dan mengobrol setelahnya” (HR. Bukhari 568 dan Muslim 647).
Mayoritas hadits-hadits Nabi menerangkan makruhnya tidur sebelum shalat isya’. Oleh sebab itu At-Tirmidzi (1/314) mengatakan : “Mayoritas ahli ilmu menyatakan makruh hukumnya tidur sebelum shalat isya’ dan mengobrol setelahnya. Dan sebagian ulama’ lainnya memberi keringanan dalam masalah ini. Abdullah bin Mubarak mengatakan : “Kebanyakan hadits-hadits Nabi melarangnya, sebagian ulama membolehkan tidur sebelum shalat isya’ khusus di bulan Ramadlan saja.”

Jadi, kesimpulan yang bisa saya ambil dari beberapa postingan di atas adalah: kuantitas tidur yang baik untuk remaja dan dewasa adalah sekitar 6-7 jam per hari dengan waktu sesudah Isya sampai sebelum subuh (mungkin berkisar antara jam 21.00-03.00)
Sekian, semoga bermanfaat :)

Sumber: 
http://www.eramuslim.com/berita/tahukah-anda/tahukah-anda-waktu-tidur-yang-tidak-diperbolehkan-dalam-islam.htm#.UatpqcrEPIU
 http://blogs-artikelkesehatan.blogspot.com/2012/06/pola-tidur-sehat-8-jam-dibantah.html

makalah akuntansi perbankan

MAKALAH

AKUNTANSI PERBANKAN

“TRANSFER (JASA PENGIRIMAN UANG)”

Anik Risti Diayanti (10418244008)

PRODI PENDIDIKAN AKUNTANSI

JURUSAN PENDIDIKAN AKUNTANSI (I)

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS NEGERI YOGYAKARTA

2013

BAB I

PENDAHULUAN

A.    Latar Belakang

Industri perbankan saat ini terus berkembang dengan pesat. Hal ini menimbulkan persaingan yang ketat dalam industri perbankan di Indonesia. Melihat dari sejarahnya, perbankan Indonesia telah mengalami perubahan orientasi sejak terjadi deregulasi dan liberalisasi keuangan di Indonesia, yang sebelumnya sangat represif. Sebelum tahun 1980-an, bank-bank masih merupakan lembaga yang berorientasi pada produk serta pelayanannya masih tradisonal. Berbeda dengan kondisi setelah Paket Kebijakan Juni 1983, bank telah tumbuh spektakuler baik menyangkut jumlah bank, cabang bank, maupun jumlah produk/jasa yang ditawarkan ditunjang pelayanannya yang modern. Persaingan antara bank menjadi semakin tajam baik pada level inovasi produk, level harga termasuk bunga maupun pelayanannya.

Pesatnya perkembangan di sektor perbankan dapat dilihat dari adanya berbagai produk perbankan yang ditawarkan, kompleksitas transaksi yang terjadi didalam dan besarnya tuntutan masyarakat akan transaksi bank, memicu dunia perbankan untuk dapat meningkatkan kemampuannya dalam menjaga kepercayaan masyarakat.

Salah satu produk yang ditawarkan industri perbankan saat ini adalah transfer atau jasa pengiriman uang. Transfer memberikan kemudahan bagi nasabah bank untuk berbagai transaksi seperti pembayaran, perdagangan jarak jauh, dan transaksi yang lain. Selain itu, pihak bank juga akan mendapat keuntungan seperti pendapatan komisi transfer dan sarana promosi. Namun, pengelolaan jasa transfer juga harus ada beberapa prinsip karena di dalamnya terdapat beberapa risiko.

Dalam makalah ini akan dibahas mengenai apa itu transfer, pihak yang terlibat dalam kegiatan transfer, jenis-jenis trasfer, manfaat trasfer bagi nasabah maupun pihak, prinsip kegiatan transfer, dan beberapa contoh mekanisme serta akuntansi transfer.

B.     Rumusan Masalah

1.      Apa yang dimaksud dengan transfer?

2.      Apa saja jenis transfer?

3.      Apa yang dimasud dengan prinsip mengenal nasabah/Know Your Customer/KYC dalam kegiatan transfer?

4.      Bagaimana akuntansi transfer masuk maupun keluar?

C.    Tujuan

1.         Mengetahui pengertian transfer

2.         Mengetahui jenis-jenis transfer

3.         Prinsip mengenal nasabah/Know Your Customer/KYC dalam kegiatan transfer

4.         Mampu menyusun mekanisme dan pencatatan transfer masuk maupun keluar

BAB II

PEMBAHASAN

A.    Pengertian transfer

Menurut Taswan (2008), transfer atau jasa pengiriman uang adalah kegiatan yang dilakukan oleh penyelenggara pengiriman uang untuk melakukan perintah tidak bersyarat dari pengirim kepada penyelenggara pengiriman uang untuk mengirim uang kepada penerima uang. Sedangkan menurut Lukman  Dendawijaya  (2001) transfer  adalah  jasa  yang  diberikan  bank  dalam  pengiriman  uang  antar  bank  atas  permintaan  pihak  ketiga  yang  ditunjuk  kepada  penerima  ditempat  lain. Taswan menyebutkan adanya penyelenggara pengiriman uang, yang dimaksud dalam hal ini bisa perorangan, badan usaha berbadan hukum, dan badan usaha tidak berbadan hukum di Indonesia yang bertindak sebagai agen pengirim dan/atau agen penerima pengiriman uang. Dalam makalah ini, penyelenggara pengiriman uang selanjutnya disebut bank. Dari beberapa pendapat di atas, dapat disimpulkan bahwa transfer atau jasa pengiriman uang adalah suatu kegiatan jasa bank untuk memindahkan sejumlah dana tertentu sesuai dengan perintah si pemberi amanat yang ditujukan untuk keuntungan seseorang yang ditunjuk sebagai penerima transfer. Baik transfer uang keluar atau masuk akan mengakibatkan adanya hubungan antar cabang yang bersifat timbal balik, artinya bila satu cabang mendebet cabang lain mengkredit.

Dari pengertian di atas, dapat diidentifikasi pihak-pihak yang terlibat dalam transfer, yaitu:

1.      Nasabah, yaitu sebagai pihak pemilik dana (pengirim) atau penerima dana yang akan memindahkan dananya/menerima sejumlah dana dari pihak pengirim melalui jasa pengiriman uang.

2.      Bank penarik (Drawer bank), yaitu bank pelau transfer atau bank yang menerima dana dan amanat dari nasabah untuk ditransfer kepada bank tertarik (drawee) yang kemudian diserahkan kepada penerima dana.

3.      Bank tertarik (Drawee bank), yaitu bank yang menerima transfer masuk dari drawer bank untuk diteruskan/dibayarkan kepada penerima (beneficiary).

4.      Penerima dana (beneficiary) adalah pihak yang berhak menerima transfer dari drawee bank.

Kegiatan transfer akan memberikan manfaat bagi bank yaitu adanya pengendapan dana terutama transfer yang dilaksanakan tidak pada hari yang sama, memberikan pendapatan jasa transfer dan bisa digunakan sebagai sarana promosi. Umumnya diberikan kepada nasabah berupa pembebasan biaya transfer, sedangkan nonnasabah akan ditentukan berdasarkan nilai transfernya. Selanjutnya, ada beberapa manfaat dari transfer untuk nasabah, yaitu :

1.    Kelancaran transaksi perdagangan

2.    Kemudahan transaksi pembayaran

3.    Keamanan nasabah lebih terjamin

B.     Jenis-Jenis Transfer

Berdasarkan lalu lintas dananya, transfer dibedakan menjadi dua:

1.      Trasfer keluar  (outgoing transfer)

Trasfer keluar yaitu pengiriman uang atas perintah nasabah/bagian bank tertentu untuk keuntungan pihak lain atau cabang bank sendiri. Bila terjadi pembatalan transfer, haruslah diperhatikan bahwa pembatalan tersebut hanya dapat dilakukan bila transfer keluar belum dibayarkan kepada si penerima uang dan untuk itu bank pemberi amanat harus memberi perintah berupa “stop payment” kepada cabang pembayaran. Pembayaran pembatalan ini baru dapat dilakukan oleh bank pemberi amanat kepada nasabah pemberi amanat hanya apabila telah diterima berita konfirmasi dari bank pembayar bahwa memang transfer dimaksud belum dibayarkan.

2.      Transfer Masuk (incoming transfer)

Trasfer masuk yaitu pengiriman uang yang diterima dari cabang lain bank sendiri atau dari bank lain untuk keuntungan nasabah sendiri atau penerima dana pada bank sendiri. Jika terjadi pembatalan, pertama – tama yang harus dilakukan adalah memeriksa apakah hasil transfer telah dibayarkan kepada beneficiary. Bila ternyata belum, akan diblokir dan dibatalkan untuk kemudian dikembalikan kepada cabang pemberi amanat melalui pemindahbukuan.

Jenis transfer juga dapat dibedakan berdasarkan mekanisme pelaksanaan, kepentingan pihak pemakai jasa, setoran dananya, dan media pelaksanaan transfer seperti dibawah ini:

Berdasarkan mekanisme pelaksanaannya:

1.      transfer melalui Bank Indonesia

2.      transfer melalui Bank Lain

3.      transfer melalui cabang Bank sendiri

Berdasarkan kepentingan pihak pemakai jasa:

1.      transfer untuk kepentingan debitur

2.      transfer untuk kepentingan non debitur

3.      transfer untuk kepentingan bagian-bagian dalam Bank itu sendiri

Berdasarkan setoran dananya:

1.      Debet rekening Giro/Tabungan/Deposito

2.      Kas/tunai

3.      Setoran Kliring

4.      Hasil Inkaso

Berdasarkan media pelaksanaan transfer:

1.      Dibawa sendiri/setor langsung

2.      Melalui teleks/faksimile

3.      Melalui ATM

Ada 2 jenis transfer/kiriman uang ke Bank lain, yaitu;

1.      RTGS

Adalah transfer ke Bank lain dari nominal Rp 1 s/d tak terbatas, yang waktu kirimnya sampai hari itu juga, (bisa sampai 1 s/d 5 jam). Biayanya sekitar 20 rb-50 ribu tergantung Banknya). Waktunya mulai jam buka Bank sampai 14.00 atau 15.00 (tergantung banknya).

2.      KLIRING LLG KREDIT

Adalah transfer ke Bank lain dari nominal Rp 1 s/d < Rp 100.000.000, (Untuk nominal ≥ Rp100.000.000 tidak bisa menggunakan kliring LLG tapi harus memakai RTGS) yang waktu kirimnya sampai 1 hari sampai seminggu,( Biayanya sekitar 5ribu -15 ribu tergantung Banknya). Waktunya mulai jam buka Bank sampai tutup Layanan (tergantung banknya). Untuk layanan Kliring bisa juga lewat ATM , jadi tidak usah dateng ke Banknya, tapi syarat dan ketentuan berlaku.

C.    Kegiatan Pengiriman Uang dan Prinsip Mengenal Nasabah/Know Your Customer/KYC

Kegiatan transfer dana memiliki risiko bagi bank, oleh karena itu harus dikendalikan sedini mungkin minimal melalui penerapan prinsip mengenal nasabah atau melalui monitoring uang yang dikirim dan/atau diterima dan perlunya mekanisme penyelesaian permasalahn mengenai uang kiriman yang terlambat atau tidak sampai.

Khusus mengenai prinsip mengenal nasabah adalah sangat mambantu tim audit dalam menentukan keberadaan penyimbangan di bidang akuntansi. Oleh karena kegiatan transfer wajib menerapkan prinsip mengenal nasabah agar tidak disalahgunakan untuk kepentingan money laundering atau pencucian uang.

Prinsip mengenal nasabah adalah prinsip yang diterapkan oleh penyelenggara untuk mengetahui antara lain identitas pengirim dan/atau penerima, memantau kegiatan usaha pengiriman uang dan melaporkan transaksi yang mecurigakan sebagaimana diatur dalam peraturan mengenai tindak pidana pencucian uang. Dalam hal kegiatan transfer prinsip mengenal nasabah dapat dicontohkan sebagai berikut:

1.      Pengenalan terhadap nasabah mencakup hal-hal sebagai berikut:

a.       Penelitian identitas nasabah

1)      Perorangan

a)      Meminta nasabah untuk memperlihatkan identitas diri, antara lain; KTP, SIM, atau paspor

b)      Meneliti bahwa nasabah telah sesuai dengan identitas nasabah, antara lain kesamaan wajah pengirim/penerima dengan foto yang ada dalam identitas dan/atau tanda tangan

2)      Perusahaan

a)      Meminta nasabah untuk memperlihatkan identitas seperti izin usaha atau NPWP

b)      Meneliti bahwa nasabah telah sesuai dengan identitas nasabah

Dalam hal nasabah tidak dapat menunjukkan bukti identitas atau identitas nasabah tidak sesuai dengan data yang tertulis dalam formulir pengiriman atau data penerimaan, dan/atau petugas penyelenggara kegiatan usaha Pengiriman uang meragukan keaslian atau kebenaran dari identitas nasabah, maka transaksi dengan nasabah tersebut tidak boleh dilakukan.

b.      Pencatatan transaksi

Penyelenggara harus melakukan pencatatn transaksi setiap nasabah yang sekurang-kurangnya meliputi:

1)      Perorangan

a)      Nama dan alamat nasabah

b)      Tempat dan tanggal lahir

c)      Pekerjaan

d)     Kewarganegaraan

e)      Nomor bukti identitas

f)       Nilai transaksi

g)      Tanggal transaksi

2)      Perusahaan

a)      Nama dan alamat nasabah

b)      Bidang usaha

c)      Nomor izin usaha

d)     NPWP

e)      Nilaik transaksi

f)       Tanggal transaksi

c.       Penyimpanan dokumen transaksi

Data dan dokumen transaksi seb.agaimna dimaksud pada huruf b harus ditatausahakan oleh penyelanggara sesuai dengan ketentuan yang mengatur mengenai dokumen transaksi

2.      Contoh transaksi keuangan yang mencurigakan

a)      Pengiriman uang tanpa disertai identitas yang jelas dari pengirim dan/atau penerima

b)      Pengiriman uang tidak sesuai atau menyimpang dari profile, karakteristik, atau kebiasaan pola transaksi dari nasabah yang bersangkutan

c)      Uang yang dikirim diduga berasal dari hasil tindak pidana

D.    Akuntansi Transfer Masuk dan Keluar

Transfer keluar akan dilakukan setelah seluruh setoran efektif. Setoran transfer dapat berupa setoran tunai, pendebetan rekening koran/giro, pencairan tabungan deposito, warkat lain yang disetujui. Setoran-setoran yang berupa warkat akan ditagihkan/diinkasokan/dikliringkan terlebih dahulu. Bila seluruh dana efektif, maka transfer dilakukan. Transfer keluar yang dinyatakan efektif akan dicatat sebesar nilai nominal yang diamanatkan nasabah. Pencatatan ini akan melibatkan rekening antar kantor (RAK). Kegiatan transfer keluar akan mendatangkan pendapatan berupa komisi transfer.

Sedangkan transfer masuk adalah pengiriman uang yang diterima dari cabang lain bank sendiri atau keuntungan nasabah sendiri atau penerima dana pada bank sendiri. Bank yang menerima transfer masuk adalah bank pelaksana atau drawee bank. Dalam hal menerima transfer masuk, bank akan membukukan sejumlah bersih yang menjadi hak beneficiary. Jumlah bersih adalah jumlah kiriman setelah dikurangi komisi transfer bagi bank pelaksana. Namun demikian tidak semua bank membebani komisi transfer masuk. Transfer masuk dapat diterima dari cabang pemrakarsa bank sendiri untuk keuntungan nasabah sendiri atau merupakan penerusan terhadap nasabah bank lain pada kota yang sama. Untuk penerusan umumnya bank penerus akan memungut komisi.

Akan disajikan 3 contoh transfer masuk dan keluar :

a)      Tanggal 10 Juni 2012 Bank Buana Semarang mentransfer dana sebesar Rp 500.000.000,00 ke cabang Surabaya sebagai pelimpahan likuiditas melalui bank Indonesia cabang Semarang.

Mekanisme transfer adalah sebagai berikut:

 

                             

                                                      

Pencatatan di Bank Buana Semarang (transfer keluar)

10/06/2012            Dr. Giro BI                             Rp 500.000.000

                                    Cr. RAK cabang Surabaya                       Rp 500.000.000

Pencatatan di Bank Buana Surabaya (transfer masuk)

10/06/2010            Dr. RAK cabang Semarang    Rp 500.000.000

                                    Cr. Giro BI                                                Rp 500.000.000

b)      Tanggal 5 Agustus 2010 Bank Permata Yogyakarta menerima amanat dari nasabah Sdri. Luna untuk mentransfer dananya sebesar Rp 50.000.000 ke Bank Niaga Cabang Jakarta. Untuk transfer ini membebani nasabah untuk komisi trasnsfer Rp 10.000 atas beban gironya.

Dalam hal transfer dilakukan antar bank di luar kota maka solusinya adalah bank pengirim (pemrakarsa/drawee bank) harus tetap berhubungan dengan kantor cabangnya di luar kota. Sedangkan kantor cabang diluar kota akan berhubungan dengan bank tertuju (drawee bank) melalui kliring.

Mekanisme transfer:

 

                     

 

                                                                                                           

                                                                                   

                        Pencatatan di Bank Permata Yogyakarta (transfer keluar)

                        05/08/2010      Dr. Giro Luna                         Rp 50.010.000

                                                      Cr. RAK cabang Jakarta                           Rp 50.000.000

                                                      Cr. Pendapatan komisi transfer                 Rp        10.000

                        Pencatatan di Bank Permata Jakarta

                        05/08/2010      Dr. RAK cabang Yogyakarta Rp 50.000.000

                                                      Cr. Giro BI                                                RP 50.000.000

                                    Pencatatan di Bank Niaga Jakarta selaku bank penerima transfer masuk bila transfer masuk ditujukan untuk nasabah tabungan di bank ini atas nama Rachel:

                        05/08/2010      Dr. Giro BI                             Rp 50.000.000

                                                       Cr. Tabungan Rachel                               Rp 50.000.000

c)      Tanggal 8 April 2011 nasabah giro Wahyu memberikan amanat kepada Bank Mitra Niaga Semarang untuk mentransfer dana yag ditujukan kepada Nayla nasabah Bank Mitra Niaga cabang Cirebon sebesar Rp 100.000.000. Untuk itu Wahyu menyerahkan perintah pendebetan giro sebesar Rp 35.000.000, cek bank sendiri (Bank Mitra Niaga Semarang) yang ditarik oleh Zakia Rp 20.000.000, cek Bank Sejati Semarang Rp 30.000.000, tunai Rp 15.000.000. Untuk komisi transfer Rp 30.000 atas beban giro. Kliring dinyatakan efektif pada hari itu juga.

Pada transfer ini, transfer akan dilaksanakan kalau seluruh dana setoran telah efektif. Oleh karena itu setoran berupa warkat bank sendiri harus dikonfirmasikan terlebih dahulu dan warkat bank lain harus dikliringkan terlebih dahulu. Bila seluruh warkat efektif dananya, maka transfer dapat langsung dilakukan.

Mekanisme transfer:

 

                        Pencatatang saat kliring 1

                        08/04/2011      Dr. Warkat Kliring                  Rp 30.000.000

                       

Pencatatan saat kliring 2 dan seluruhnya dana dinyatakan efektif:

08/04/2011              Cr. Warkat kliring                                   Rp 30.000.000

08/04/2011      Dr. Kas                                    Rp 15.000.000

                              Giro Wahyu                      Rp 35.030.000

                              Giro Zakia                         Rp 20.000.000

                              Giro BI                              Rp 30.000.000

                              Cr. RAK cabang Cirebon                         Rp 100.000.000

                                      Pendapatan komisi transfer               Rp      30.000

Pencatatan oleh Bank Mitra Niaga Cirebon (transfer masuk)

08/04/2011        Dr. RAK cabang Semarang  Rp 100.000.000

                                Cr. Giro Nayla                                        Rp 100.000.000

BAB III

PENUTUP

A.    Kesimpulan

Transfer atau jasa pengiriman uang adalah suatu kegiatan jasa bank untuk memindahkan sejumlah dana tertentu sesuai dengan perintah si pemberi amanat yang ditujukan untuk keuntungan seseorang yang ditunjuk sebagai penerima transfer. Baik transfer uang keluar atau masuk akan mengakibatkan adanya hubungan antar cabang yang bersifat timbal balik, artinya bila satu cabang mendebet cabang lain mengkredit.

Pihak-pihak yang terlibat dalam transfer, yaitu: Nasabah, Bank penarik (Drawer bank), Bank tertarik (Drawee bank), Penerima dana (beneficiary).

Prinsip mengenal nasabah adalah prinsip yang diterapkan oleh penyelenggara untuk mengetahui antara lain identitas pengirim dan/atau penerima, memantau kegiatan usaha pengiriman uang dan melaporkan transaksi yang mecurigakan sebagaimana diatur dalam peraturan mengenai tindak pidana pencucian uang.

Jenis transfer dapat dibedakan berdasarkan lau lintas dananya, mekanisme pelaksanaan, kepentingan pihak pemakai jasa, setoran dananya, dan media pelaksanaan transfer. Kegiatan transfer akan memberikan manfaat bagi bank yaitu adanya pengendapan dana terutama transfer yang dilaksanakan tidak pada hari yang sama, memberikan pendapatan jasa transfer dan bisa digunakan sebagai sarana promosi. Ada beberapa manfaat transfer untuk nasabah, yaitu: kelancaran transaksi perdagangan, kemudahan transaksi pembayaran, keamanan nasabah lebih terjamin.

DAFTAR PUSTAKA

Taswan. 2008. Akuntansi Perbankan Transaksi dalam Valuta R upiah. Yogyakarta: UPP STIM YKPN.

http://wahyu410.wordpress.com/2012/06/09/pengertian-transfer/

p21din.blog.com/files/2011/03/TRANSFER.doc

http://aiip1726.blogspot.com/2010/11/makalah-akuntansi-perbankan.html